+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Спецодежда включается в доход облагается ли взносами

Спецодежда включается в доход облагается ли взносами

Стоимость форменной одежды и обмундирования, не облагаемая страховыми взносами с 1 января года. В соответствии с пп. ФСС России в письме от К таким иным средствам, необходимым для исполнения трудовых обязанностей, в ряде случаев можно отнести форменную одежду, предоставленную сотрудникам организации в соответствии с нормами, установленными приказом ее руководителя. Если форменная одежда, стоимость которой числится на балансе организации, выдается работникам во временное пользование для использования только на работе при выполнении трудовых обязанностей и сдается ими при увольнении право собственности на одежду остается у организации , то ее стоимость не облагается страховыми взносами.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Подборки из журналов бухгалтеру

Многие работодатели выдают своим работникам специальную одежду, которая защищает сотрудников от негативных производственных факторов. Нужно ли начислять страховые взносы на стоимость спецодежды, если работники получили ее безвозмездно в том числе с частичной оплатой? Ответ на этот вопрос зависит от того, с какими причинами связана выдача спецодежды.

Рассмотрим их подробнее. В отдельных случаях работодатели обязаны за свой счет обеспечивать работников спецодеждой, спецобувью и другими средствами индивидуальной защиты. В частности, такие правила предусмотрены Трудовым кодексом РФ в отношении сотрудников, которые заняты на работах абз. В этих случаях стоимость выдаваемой спецодежды страховыми взносами не облагается. Дело в том, что выдача спецодежды в этой ситуации является компенсацией, которая установлена законодательством РФ и связана с выполнением работником своих трудовых обязанностей.

А такие компенсации освобождены от обложения взносами в силу пп. Вместе с тем компенсации не облагаются страховыми взносами в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством. Так предусмотрено п. Типовые нормы бесплатной выдачи специальной одежды, специальной обуви и других средств индивидуальной защиты работникам утверждаются Министерством здравоохранения и социального развития РФ ч. Если спецодежда выдана в пределах норм, страховыми взносами ее стоимость не облагается.

Например, организация "Альфа" занимается производством мебели. Согласно Постановлению Минтруда России от На стоимость выданной работникам спецодежды бухгалтер организации страховые взносы не начисляет.

В то же время работодатели вправе устанавливать повышенные нормы выдачи спецодежды, которые улучшают защиту работников по сравнению с Типовыми нормами ч. Нужно ли начислять взносы на стоимость одежды, превышающей нормы? Полагаем, что не нужно. Ведь повышенные нормы работодатель установил также в соответствии с законодательством РФ, а именно руководствуясь ч. Поэтому требование п. Следовательно, если внутренние нормы выдачи спецодежды улучшают защиту по сравнению с типовыми правилами, то стоимость одежды в пределах норм, установленных работодателем, взносами не облагается.

Воспользуемся условиями предыдущего примера и предположим, что в организации "Альфа" также действует внутреннее положение об обеспечении сотрудников специальной одеждой и обувью.

Согласно данному положению мастерам-станочникам полагаются:. Организация "Альфа" не облагает страховыми взносами стоимость спецодежды, выданной сотрудникам в пределах норм, которые установлены внутренним положением и превышают нормы, указанные в Типовых отраслевых нормах , утвержденных Постановлением Минтруда России от Однако контролирующие органы придерживаются иного подхода.

Так, из Письма Минздравсоцразвития России от Таким образом, если вы примете решение не облагать страховыми взносами стоимость спецодежды спецобуви и т. Отметим, что ранее при исчислении ЕСН в аналогичных ситуациях Минфин России указывал, что стоимость одежды, которая выдана по нормам, установленным организацией с учетом ст.

Также финансовое ведомство разъясняло, что стоимость выдаваемой спецодежды вообще не образует объекта обложения ЕСН, поскольку ее нельзя отнести к вознаграждению по трудовому договору Письмо Минфина России от Такой вывод можно сделать и на основании ч.

Отметим: если вы выдаете сотрудникам спецодежду или другие средства индивидуальной защиты во временное пользование это подтверждается, например, бухгалтерской справкой , то страховые взносы на их стоимость начислять не нужно. Ведь в этом случае натуральной выплаты в пользу работников не происходит, а значит, нет и объекта обложения взносами ч. Следовательно, в таком случае нормы выдачи не имеют значения.

Минздравсоцразвития России подтверждает, что стоимость спецодежды, выданной во временное пользование, взносами не облагается Письмо от Работодатель обеспечивает спецодеждой работников, хотя закон этого не требует.

Такое решение может быть закреплено в коллективном, трудовых договорах или локальном нормативном акте. В таком случае стоимость выданной спецодежды облагается взносами на обязательное социальное страхование, поскольку она включается в объект обложения страховыми взносами согласно ч.

Например, Положением об обеспечении сотрудников специальной одеждой и обувью, действующим в организации "Альфа", закреплена выдача спецодежды водителям, доставляющим готовую мебель покупателям. Поскольку законодательством РФ выдача спецодежды данной категории работников не предусмотрена, стоимость спецодежды облагается страховыми взносами. Однако если вы выдаете спецодежду не в собственность работников, а во временное пользование, то начислять страховые взносы не нужно, поскольку объекта обложения в этом случае не возникает ч.

Файловый архив студентов. Логин: Пароль: Забыли пароль? Email: Email повторно: Логин: Пароль: Принимаю пользовательское соглашение. FAQ Обратная связь Вопросы и предложения. Добавил: Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам. Какие органы осуществляют контроль за есн и пенсионными взносами, которые уплачивались до 1 января г.

Зачет и возврат переплаты по есн и пенсионным взносам, которая образовалась на конец г. Тарифы ставки страховых взносов в г. Общие страховые тарифы ставки для плательщиков страховых взносов в г. Пониженные страховые тарифы ставки в г. Общие страховые тарифы ставки в г. Пониженные страховые тарифы ставки для отдельных категорий плательщиков в г.

Пониженные страховые тарифы ставки в - гг. Пени и штрафы за неуплату страховых взносов на обязательное социальное страхование. По каким тарифам ставкам в г. Отчетность в пенсионный фонд рф для персонифицированного учета, если пенсионные взносы за физических лиц платит страхователь-работодатель.

Состав представляемых сведений отчетности для персонифицированного учета в пфр с г. Состав отчетности сведений для персонифицированного учета за г. Облагаются ли страховыми взносами выплаты бывшим уволившимся работникам материальная помощь, доплата к пенсиям и др. Заполняем таблицу 3. Заполняем таблицу 4.

У организации имеется недоимка переплата по пенсионным взносам п. Пример заполнения расчета по форме рсв-1 пфр за полугодие г. Пример заполнения расчета по форме рсв-1 пфр за г. Пример заполнения расчета по форме рсв-2 пфр за г. Ответственность штраф за нарушение электронного способа порядка представления расчета.

Облагается ли страховыми взносами выдача специальной одежды Многие работодатели выдают своим работникам специальную одежду, которая защищает сотрудников от негативных производственных факторов.

Спецодежда выдается в силу прямого указания закона. Соседние файлы в папке Путеводители октябрь

Многие работодатели выдают своим работникам специальную одежду, которая защищает сотрудников от негативных производственных факторов. Нужно ли начислять страховые взносы на стоимость спецодежды, если работники получили ее безвозмездно в том числе с частичной оплатой? Ответ на этот вопрос зависит от того, с какими причинами связана выдача спецодежды.

Как показывает практика, многие компании выдают работникам спецодежду и униформу. В связи с этим возникает вопрос: есть ли отличия в учете в зависимости от того, какой именно одеждой специальной или форменной обеспечиваются работники. Да, есть. Указанные виды одежды имеют разное основание для выдачи. От этого и будут зависеть особенности бухгалтерского и налогового учета.

В отличие от форменной одежды учет спецодежды имеет четкое нормативное регулирование. С нее и начнем. Спецодежда является разновидностью средств индивидуальной защиты работника от воздействия неблагоприятных факторов на рабочем месте ст. Ею должны обеспечиваться работники, которые трудятся на работах с вредными и или опасными условиями труда, а также на работах, выполняемых в особых температурных условиях или связанных с загрязнением ст.

Выдача спецодежды работникам осуществляется по типовым нормам, которые устанавливаются в порядке, определяемом Правительством РФ ст. Так, общими для всех видов экономической деятельности являются типовые нормы бесплатной выдачи специальной одежды, специальной обуви и других средств индивидуальной защиты работникам сквозных профессий и должностей, занятым на работах с вредными и или опасными условиями труда, а также на работах, выполняемых в особых температурных условиях или связанных с загрязнением, утвержденные приказом Минтруда России от Кроме того, существует большое число типовых норм выдачи специальной одежды, которые применяются в отдельных отраслях экономики.

Например, для сельского хозяйства типовые нормы утверждены приказом Минздравсоцразвития России от Работодатель имеет право устанавливать нормы бесплатной выдачи спецодежды, улучшающие по сравнению с типовыми нормами защиту работников от имеющихся на рабочих местах вредных и или опасных факторов, а также особых температурных условий или загрязнения ст. Обязательные требования к приобретению, выдаче, применению, хранению и уходу за специальной одеждой установлены Межотраслевыми правилами обеспечения работников специальной одеждой, специальной обувью и другими средствами индивидуальной защиты, утвержденными приказом Минздравсоцразвития России от В соответствии с ними спецодежда должна быть прошедшей в установленном порядке сертификацию или декларирование соответствия.

Выдача спецодежды производится на основании результатов проведения специальной оценки условий труда п. Форма карточки приведена в приложении к Правилам. Спецодежда, возвращенная работниками по истечении сроков носки, но пригодная для дальнейшей эксплуатации, используется по назначению после проведения мероприятий по уходу стирка, чистка, дезинфекция, и т.

Пригодность спецодежды к дальнейшему использованию, необходимость проведения и состав мероприятий по уходу за ней, а также процент износа устанавливаются уполномоченным работодателем должностным лицом или комиссией по охране труда организации при наличии и фиксируются в личной карточке учета выдачи средств индивидуальной защиты п.

Учет спецодежды осуществляется в соответствии с Методическими указаниями по бухгалтерскому учету специального инструмента, специальных приспособлений, специального оборудования и специальной одежды, утвержденными приказом Минфина России от Согласно этому документу спецодежда включается в состав оборотных активов п.

По дебету субсчета отражается фактическая себестоимость приобретенной компанией специальной одежды, находящейся на складе. А при передаче ее работникам стоимость выданной специальной одежды переносится в дебет счета Спецодежда, срок носки которой не превышает 12 месяцев, единовременно при ее выдаче работнику списывается на счет учета затрат на производство п. Обратите внимание: единовременное включение стоимости спецодежды в затраты на производство не означает, что она списывается.

Ее списание с бухгалтерского учета производится только в случае фактического физического выбытия, например, при износе, продаже п.

Поэтому с целью обеспечения контроля за сохранностью выданной работникам спецодежды ее стоимость принимается к учету на забалансовый счет п. Если срок носки спецодежды превышает 12 месяцев, ее стоимость равномерно в течение этого срока списывается с субсчета на счет учета затрат на производство п. Это оформляется проводкой:.

Помимо бухгалтерского учета компания ведет оперативный учет специальной одежды. Так, ее выдача и возврат отражаются в личных карточках работников п.

Для контроля за сроками нахождения специальной одежды в эксплуатации на ней рекомендуется ставить штамп с указанием даты выдачи работникам п. Сдача работниками спецодежды в стирку, дезинфекцию, ремонт, а также сдача зимней теплой специальной одежды с наступлением летнего теплого времени для организованного хранения оформляется в ведомости.

В ней материально ответственное лицо, принимающее одежду, ставит свою подпись. Возврат работникам специальной одежды после стирки, дезинфекции, ремонта и хранения производится по тем же ведомостям, в которых была оформлена приемка, под расписку работника в предусмотренной для этого графе п.

Специальная одежда, выданная работникам, является собственностью организации и подлежит возврату п. Сданная спецодежда проверяется на предмет ее годности для дальнейшего использования. Решение вопроса о списании спецодежды осуществляется постоянно действующей в компании инвентаризационной комиссией п. В ее обязанности, в частности, входит определение причин выхода спецодежды из строя нормальный износ, нарушение нормальных условий эксплуатации, авария, пожар, стихийное бедствие и т.

Если виновное в преждевременной порче спецодежды лицо найдено, оно обязано возместить ущерб. В этом случае в соответствии с п. Если виновных в преждевременном повреждении спецодежды лиц нет, остаточная стоимость спецодежды списывается на финансовые результаты в прочие расходы п. Если срок носки преждевременно поврежденной спецодежды не превышает 12 месяцев и виновные лица не обнаружены, ее стоимость просто списывается с забалансового счета Одновременно с возмещением или на дату вступления в силу решения суда, если возмещение осуществляется по решению суда, делается проводка:.

Затраты на приобретение спецодежды, предусмотренной законодательством РФ, в целях исчисления налога на прибыль относятся к материальным расходам. Ее стоимость включается в состав материальных расходов в полной сумме по мере ввода спецодежды в эксплуатацию подп.

Специалисты финансового ведомства отмечают, что затраты на приобретение спецодежды могут быть учтены в составе материальных расходов в пределах норм, предусмотренных законодательством, или по повышенным нормам, утвержденным локальными нормативными актами работодателя на основании результатов аттестации рабочих мест по условиям труда письма от Поскольку при выдаче работникам спецодежды перехода права собственности на нее не происходит, объекта налогообложения НДС не возникает п.

Так как выдаваемая спецодежда остается в собственности работодателя п. Минфин России это подтверждает письма Минфина России от Финансисты указывают, что если спецодежда выдается сотрудникам организации только для осуществления производственной деятельности и не переходит в их собственность, ее стоимость не может быть признана экономической выгодой доходом сотрудников и, соответственно, являться объектом обложения НДФЛ. Что касается страховых взносов, то стоимость спецодежды, полученной работниками в связи с исполнением трудовых обязанностей во временное пользование, а не в собственность, не признается объектом обложения страховыми взносами письмо Минздравсоцразвития России от И хотя эти разъяснения давались в период, когда исчисление и уплата страховых взносов регулировались положениями Федерального закона от Ведь объект обложения страховыми взносами остался прежним.

Форменная одежда используется не для защиты работника от вредных и опасных производственных факторов и загрязнений, а с целью доведения до сведения потребителей наглядной информации о принадлежности работника к конкретной организации письмо Минфина России от Форменная одежда может выдаваться работникам как по инициативе организации, так и в силу требований законодательства. Например, ст.

Форменная одежда обязательна и для работников ведомственной охраны ст. Каких-либо правил выдачи форменной одежды законодательством не предусмотрено. Поэтому порядок и нормы выдачи форменной одежды компания устанавливает самостоятельно. На практике возможны два варианта выдачи форменной одежды:. Рассмотрим особенности учета и налогообложения в этих случаях. Форменная одежда в бухгалтерском учете относится к материально-производственным запасам.

И даже если ее стоимость превышает 40 руб. Дело в том, что основными средствами считаются материально-вещественные ценности, используемые в качестве средств труда п.

Это подтверждается и перечнем объектов, относящихся к основным средствам, приведенным в п. В нем финансисты указали, что поскольку в соответствии с п. Поэтому следует использовать либо общий порядок учета материально-производственных запасов, либо по аналогии порядок, предусмотренный для учета спецодежды.

Возможность учета форменной одежды по правилам, установленным для спецодежды, подтверждается положениями п. В случае принятия решения о применении этих правил его следует закрепить в учетной политике. Для целей налога на прибыль специального порядка учета форменной одежды также не предусмотрено.

В письме от Однако затраты на указанную форменную одежду могут быть учтены в составе материальных расходов на основании подп.

Согласно п. Таким образом, в налоговом учете в момент выдачи форменной одежды работникам ее стоимость в полном объеме единовременно включается в состав материальных расходов. Обратите внимание: при увольнении работника и передаче новому работнику форменной одежды, стоимость которой единовременно была списана в расходы, никаких корректировок делать не нужно. Москве от Соответственно, данное положение действует и в случае возврата данной форменной одежды при увольнении работника и ее последующей передачи вновь принятому работнику.

При этом в соответствии с п. Поскольку форменная одежда выдается работникам во временное пользование на время исполнения трудовых обязанностей и право собственности на нее остается у работодателя, объекта обложения НДФЛ и страховыми взносами не возникает письма Минфина России от Как мы уже указали выше, форменная одежда, приобретенная компанией, учитывается в бухучете в составе материально-производственных запасов.

При передаче одежды в собственность работника в учете отражается ее выбытие:. Если работник возмещает стоимость форменной одежды или она удерживается из его зарплаты дополнительно делается проводка:. В налоговом учете при передаче форменной одежды в собственность работника за плату компания вправе уменьшить полученный доход на стоимость форменной одежды подп.

Если форменная одежда передается в собственность работника бесплатно, ее стоимость учитывается в составе расходов на оплату труда п. Так как при передаче форменной одежды в том числе безвозмездной происходит переход права собственности на нее от организации к работнику, такая операция признается объектом обложения НДС п.

Форменная одежда, выдаваемая организацией своим сотрудникам в собственность, является доходом, полученным в натуральной форме, подлежащим обложению НДФЛ п. Стоимость форменной одежды, выдаваемой работникам бесплатно или с частичной оплатой и остающейся в их личном постоянном пользовании, не облагается страховыми взносами, если выдача форменной одежды осуществляется в соответствии с законодательством РФ подп.

Соответственно, если выдача происходит по инициативе организации, стоимость форменной одежды, передаваемой в собственность работникам, подлежит обложению страховыми взносами. Я понимаю Сайт www. Пользуясь сайтом, вы соглашаетесь с этим.

Черняховского, д. НДФЛ и страховые взносы с материальной помощи в связи с пожаром. Одежда специальная Спецодежда является разновидностью средств индивидуальной защиты работника от воздействия неблагоприятных факторов на рабочем месте ст. Основания для выдачи Выдача спецодежды работникам осуществляется по типовым нормам, которые устанавливаются в порядке, определяемом Правительством РФ ст. Отражение в бухучете Учет спецодежды осуществляется в соответствии с Методическими указаниями по бухгалтерскому учету специального инструмента, специальных приспособлений, специального оборудования и специальной одежды, утвержденными приказом Минфина России от А при передаче ее работникам стоимость выданной специальной одежды переносится в дебет счета Дебет Кредит — спецодежда передана работнику.

Это оформляется проводкой: Дебет 20 Кредит — погашение стоимости спецодежды со сроком носки свыше 12 месяцев, выданной работнику.

Спецодежда. Вопросы налогообложения

Расходы организации по обеспечению работников спецодеждой относятся к расходам по обычным видам деятельности п.

Лебедева В случае увольнении работника предприятия у бухгалтера могут возникнуть следующие вопросы:. В данной статье будет приведен пример учета спецодежды , которая не находилась в собственности рабочего и, как следствие, возвращена на склад предприятия. Спецодежда бывшая в употреблении после стирки, чистки, дезинфекции, дегазации, дезактивации, обеспыливания, обезвреживания и ремонта может быть использована снова п. Выдача спецодежды отражается в личной карточке работника.

Ее форма приведена в Постановлении Минтруда России от Кроме этого, при выдаче спецодежды работнику в индивидуальное пользование необходимо заполнить ведомость учета выдачи спецодежды, спецобуви и предохранительных приспособлений по форме N МБ-7 утв. Постановлением Госкомстата России от Данная ведомость заполняется в двух экземплярах. Один экземпляр передается в бухгалтерию, а второй - остается на складе.

На основании переданного в бухгалтерию экземпляра ведомости по форме N МБ-7 бухгалтер делает следующую запись:. При условии, что организация учитывает спецодежду на счете 10, срок эксплуатации которой согласно нормам выдачи превышает 12 месяцев, то стоимость погашается линейным способом исходя из сроков полезного использования п. Начисление погашения стоимости спецодежды в бухгалтерском учете отражается в течение всего срока ее полезного использования по дебету счетов учета затрат на производство, например, счет 20 "Основное производство", и кредиту счета 10, субсчет п.

Обратите внимание: срок использования спецодежды исчисляется со дня ее фактической выдачи работнику. При этом в сроки пользования теплой спецодеждой включается время ее хранения в теплое время года п. Поскольку данная спецодежда еще не списана, над ней также необходимо осуществлять контроль. Для целей налогообложения прибыли глава 25 "налог на прибыль организаций" НК РФ амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 10 руб.

Стоимость спецодежды, не являющейся амортизируемым имуществом, включается в состав материальных расходов в полной сумме по мере ввода ее в эксплуатацию согласно пп. Как сказано выше, расходы организации в сумме стоимости спецодежды признаются в бухгалтерском учете в течение срока ее службы, а в налоговом учете - в месяце передачи спецодежды в эксплуатацию.

Иными словами, в периоде, когда стоимость спецодежды, переданной в эксплуатацию, в полной сумме признана расходом для целей налогообложения прибыли, а в бухгалтерском учете данная сумма признается налогооблагаемой временной разницей, которая приводит к образованию отложенного налогового обязательства в соответствии с п. В бухгалтерском учете на основании п. Обратите внимание, что стоимость специальной одежды, выдаваемой работникам в пользование на время работы и остающаяся в собственности организации, не является доходом работников и не подлежит обложению НДФЛ Письмо Минфина России от Банки Банки как контролеры Блокировка счетов Криптовалюта Новости банков Платежные системы, пластиковые карты Посмотреть еще Директору Банкротство юридических лиц Малый бизнес Регистрация, реорганизация и ликвидация фирм Субсидиарная ответственность Экономика России Посмотреть еще 9.

Важное Государственные пенсии Самозанятые Налоговые проверки Налоговые споры Электронные трудовые книжки. Перейти в рубрикатор. Смотреть все рубрики. Мой профиль Избранное Клерк. Премиум Клерк. Бизнес Личный блог. Наведи порядок в сверке с налоговой за две минуты в СБИС. Не сейчас. Пользовательское соглашение Правила использования материалов. Лебедева В случае увольнении работника предприятия у бухгалтера могут возникнуть следующие вопросы: как учесть расходы, если работнику предприятия была выдана спецодежда - костюм зимний Делис Архив.

Мы расскажем Куда передавать документы и что делать с печатями при ликвидации компании. Обучение по охране труда, мы приходим на помощь! Лицензированный учебный центр. Пройдите обучение, не выходя из дома. Подборка полезных мероприятий Разместить.

Спецодежда: НДФЛ удерживать не нужно?

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе. Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе! Работнику выдали спецодежду, интересует вопрос по страховым взносам и НДФЛ.

Облагается ли спецодежда страховыми взносами и НДФЛ? Поскольку спецодежда не переходит в собственность работника, ее стоимость не облагается страховыми взносами и НДФЛ. Работник дохода не получает. Нет объекта обложения. Это справедливо, даже когда компания выдает спецодежду сверх норм.

Если после окончания срока службы спецодежды компания оставит ее работнику, страховые взносы и НДФЛ придется начислить. Этого можно избежать, если заключить договор дарения. Если общая сумма всех подарков с начала года не превысит руб. На стоимость подарка не начисляйте взносы независимо от суммы ст. Не ждите, пока работник ее получит. Главное, чтобы выполнялись общие условия для вычета:.

При передаче спецодежды сотрудникам НДС не начисляйте, ведь они получают ее только на время работы. Все права защищены. У меня есть пароль. Пароль отправлен на почту Ввести. Введите эл. Неверный логин или пароль. Неверный пароль. Введите пароль. Я тут впервые. Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь! Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Срочно подайте заявление, чтобы уменьшить взносы. Дзен Все изменения - КС объявил, у кого сгорают отпуска. Отдел подписки: 8 Ответы на вопросы. Облагается ли спецодежда выданная работнику страховыми взносами и НДФЛ. Правовая база. Налоговый кодекс Гражданский кодекс. Опрос недели. Вы перечисляете НДФЛ с аванса по заработной плате? Да, закрываем табель, считаем НДФЛ и перечисляем его.

Нет, но закрываем табель и платим аванс за минусом НДФЛ. Нет, но мы применяем при расчете аванса коэффициент 0, Нет, аванс в компании у нас — процент от оклада. Нет, за первую половину месяца мы платим фактическую зарплату и никак ее не корректируем. Продукты и услуги партнеров. Адрес электронной почты. Я даю свое согласие на обработку моих персональных данных. Новости по теме. Минтруд утвердил МРОТ на год. Безопасный способ расчета аванса.

С 1 октября нужно повысить зарплату. Аванс за сентябрь платите с учетом позиции Минтруда. Статьи по теме. Ставки налогов и взносов с зарплаты в году: таблица с процентами. План проверок компаний прокуратурой на Как правильно оформить заявление на продление отпуска. Возмещение по больничным листам в году, документы, порядок. Как предоставить стандартные вычеты по НДФЛ. Рекламодателям Обратная связь Официальные представители.

Политика обработки персональных данных. Мы в соцсетях. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Продолжая пользоваться сайтом, вы соглашаетесь с использованием cookie и предоставления их сторонним партнерам.

Пример 2. Организация в апреле г.

Статья Особенно если в соответствии с внутренними документами организации подарки получают те работники, которые достигли определенных производственных показателей. Это явно свидетельствует том, что подарок работнику дарят за труд.

Однако, несмотря на всю торжественность момента, вручение подарков работникам с точки зрения бухгалтерского учета — хозяйственная операция, которую нужно правильно оформить, отразить в учете, рассчитать налоги и взносы. Как все это сделать правильно и на что обратить внимание бухгалтеру, рассмотрим в этой статье. Что такое подарок Подарок подарку — рознь. Для того чтобы правильно оформить передачу подарка сотруднику, а затем правильно начислить налоги и взносы с этой операции, необходимо определить, как квалифицируется данный подарок с точки зрения гражданского и трудового законодательства.

Подарок, не связанный с трудовой деятельностью сотрудника к юбилейным и праздничным датам и т. Страховые взносы с сумм подарков сотрудникам Чтобы определить, начисляются страховые взносы с сумм подарков сотрудникам или не начисляются, нужно четко понимать, к выплатам какого характера относятся эти подарки. В году, чтобы понять, какие доходы не облагаются страховыми взносами, нужно обращаться к статье Налогового кодекса.

Именно эта статья содержит закрытый перечень позиций. И это важно. Поясним, почему. Если вдруг задумались, какие начисления не облагаются страховыми взносами и в ст. Учтите, что налоговики крайне не любят расширительного толкования проверяемыми ими лицами закрытых перечней в свою пользу. Так что, будьте готовы отстаивать свою позицию, если считаете, что в вашем случае суммы — не облагаемые страховыми взносами.

Сразу скажем, что в отношении выплат, которые не облагаются страховыми взносами, глобальных изменений не произошло. Трудовой кодекс обязывает работодателя за свой счет обеспечивать сотрудников, занятых на работах с опасными и вредными условиями, средствами индивидуальной защиты, например спецодеждой.

При этом выдача СИЗ должна производиться по соответствующим типовым нормам, утвержденным уполномоченным органом власти. Очевидно, что в целях исчисления налога на прибыль для признания соответствующих расходов потребуется дополнительное обоснование. Статья Трудового кодекса обязывает работодателя обеспечивать работников спецодеждой наряду со спецобувью и другими средствами индивидуальной защиты СИЗ , если работы, в которых они заняты, связаны с вредными и или опасными условиями труда, особыми температурными условиями или с загрязнением.

Причем предоставляемая сотрудникам спецодежда должна пройти обязательную сертификацию и декларирование ст. Организовать выдачу СИЗ, а также их хранение, стирку, сушку, ремонт и замену работодатель должен за счет собственных средств — работникам спецодежда должна предоставляться бесплатно.

Межотраслевые правила обеспечения персонала специальной одеждой, специальной обувью и другими средствами индивидуальной защиты утверждены Приказом Минздравсоцразвития России от 1 июня г. N н далее — Правила. Согласно п. Однако в любом случае для налогоплательщика это означает определенные расходы, которые вполне справедливо хотелось бы учесть при налогообложении прибыли.

К сведению! Но из п. N н, следует, что в ее состав входит: специальная одежда, специальная обувь и предохранительные приспособления комбинезоны, костюмы, куртки, брюки, халаты, полушубки, тулупы, различная обувь, рукавицы, очки, шлемы, противогазы, респираторы, другие виды специальной одежды.

Вместе с тем следует учитывать, что имущество, принадлежащее организации на праве собственности и используемое для извлечения дохода, стоимость которого свыше 40 руб. Следовательно, если те или иные предметы спецобмундирования отвечают данным признакам, списывать их стоимость при налогообложении прибыли необходимо через механизм амортизации. Что касается ситуаций, когда СИЗ работодателем берутся в аренду, то, представляется, что соответствующие затраты могут быть учтены при расчете единого налога в составе прочих расходов на основании пп.

Между тем нельзя не заметить, что в пп. Сам собой напрашивается вывод, что в целях налогообложения прибыли такие расходы нормированы с учетом установленных законодательством норм выдачи СИЗ…. Пунктом 14 Правил предусмотрено, что средства индивидуальной защиты предоставляются сотрудникам в соответствии с типовыми нормами, утвержденными Минздравсоцразвития или Минтрудом для различных отраслей или отдельных категорий работ см. N н, от 20 апреля г. N , Постановление Минтруда России от 31 декабря г.

В таких приказах и постановлениях определены не только перечень профессий, для которых обязательна спецодежда, но и нормы ее выдачи, а также сроки использования. Приказом Минздравсоцразвития России от 1 октября г. N н установлены Типовые нормы выдачи спецодежды для сквозных профессий и должностей всех отраслей экономики. Вместе с тем ст.

В частности, организацией может быть принято решение:. Повышенная забота о персонале, очевидно, потребует и более весомых расходов. Вопрос в том, сможет ли компания учесть их при налогообложении прибыли в полном объеме.

В соответствии со статьями и Трудового кодекса РФ работодатель обязан выдать работникам специальную одежду за счет собственных средств, то есть бесплатно для тех, кто занят на работах с вредными или опасными условиями труда, а также на выполняемых в особых температурных условиях или связанных с загрязнением.

Причем спецодежда имеет обязательную сертификацию и декларирование. Отметим, что законодательно не закреплено, как именно такая спецодежда должна выдаваться сотрудникам — во временное пользование или в их личную собственность. Выдача и возврат специальной одежды, а также срок ее носки и процент годности на момент выдачи должны отражаться в личных карточках работников п. При выдаче сотрудникам спецодежды в пределах законодательно установленных норм приведены в Типовых нормах выдачи, утвержденных приказом Минздравсоцразвития России от 16 декабря г.

Дело в том, что все виды установленных законодательством компенсационных выплат в пределах норм , связанных с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей, не подлежат обложению страховыми взносами. Аналогичная норма действует и по взносам на травматизм подп. Другое дело, если учреждение решит выдавать своим сотрудникам спецодежду, хотя закон того не требует, к примеру, закрепит это в трудовых или коллективных договорах.

Тогда страховые взносы платить придется. Законодательство РФ не запрещает работодателям устанавливать повышенные нормы выдачи спецодежды, которые улучшают защиту работников по сравнению с Типовыми нормами ч. Необходимо ли начислять взносы на стоимость одежды, превышающей нормы?

Логичнее всего, конечно же, не начислять страховые взносы на разницу. Ведь, по сути, повышенные нормы учреждение устанавливает также в соответствии с законодательством, а именно руководствуясь частью 2 статьи Трудового кодекса РФ, которая такую возможность ему предоставляет. При этом повышенные нормы нужно обязательно подтвердить результатами аттестации рабочих мест Однако риски все-таки есть.

Так, чиновники Минздравсоцразвития России высказали мнение, что если имеет место превышение установленных норм, возникает база для обложения взносами. Они настаивают, что стоимость специальной одежды, выданной сверх установленных норм работникам в связи с исполнением ими своих трудовых обязанностей, облагается страховыми взносами в общем порядке п.

Избежать риска возникновения претензий можно в том случае, если спецодежда будет выдаваться сотрудникам во временное пользование. Ведь тогда натуральной выплаты в пользу работников не происходит, а значит, нет и объекта обложения взносами ч.

Следовательно, в таком случае нормы выдачи, а также законодательное закрепление обязанности не имеют значения. Минздравсоцразвития России подтверждает, что стоимость спецодежды, выданной во временное пользование, взносами не облагается п. Для удобства покажем, какие выплаты не облагаются страховыми взносами в году, в форме таблицы. Заметим, что во многих перечисленных выше случаях трудовое соглашение или договор гражданско-правового толка позволяет выдавать не только деньги, но и своего рода премии.

Какие не облагаются страховыми взносами, будет ясно из типа договора соглашения с человеком. В остальных случаях премии, не облагаемые страховыми взносами, отсутствуют. Остановимся на сверхнормативных суточных. Эти суммы в году остались прежними: от руб. Но в году придется начислять взносы на превышение данных значений. Поэтому про суточные можно только с натяжкой сказать, что это доходы, не облагаемые страховыми взносами.

А вот еще что не облагается страховыми взносами и напрямую связано со служебными поездками. Это затраты на:. Аналогичные правила о выплатах, которые не облагаются страховыми взносами, действуют в отношении участников высших руководящих органов компании.

Когда те приезжают на заседание совета директоров, правления и т. Некоторые суммы, не облагаемые страховыми взносами, стоят несколько особняком от всех вышеперечисленных.

Их заведомо не включают в базу по взносам см. Как, впрочем, и по договорам аренды, ссуды, лизинга, дарения и других, по которым имущество и имущественные права передают во временное пользование. В частности, это:. Страховые взносы начисляйте на вознаграждения, которые выплачиваете деньгами и в натуральной форме:. Выплаты в натуральной форме, то есть товарами, работами или услугами, учитывайте как их стоимость с учетом НДС и акцизов. В г. Примечание: Размер суточных, установленных страхователем в коллективном договоре ином локальном нормативном акте , по-прежнему не будет облагаться страховыми взносами на травматизм.

Пунктом 1 статьи НК определено, что объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов — организаций признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые ими в пользу физических лиц, в частности, в рамках трудовых отношений.

Перечень не подлежащих обложению страховыми взносами сумм выплат физическим лицам, приведенный в статье НК, является исчерпывающим и суммы стоимости путевок на санаторно-курортное лечение работников, занятых на работах с вредными и или опасными производственными факторами, там не поименованы.

Пример 2. Организация в апреле г. Стоимость каждого комплекта составила руб. Согласно Типовым нормам комплект выдается на два года 24 месяца. Налог на Прибыль Реализация спецодежды своим работникам В этом случае право собственности на спецодежду переходит к работнику. В случае если работодатель не обеспечил СИЗ работников первого класса риска, на него может быль наложен штраф в размере до 80 руб. За повторное нарушение организация может быть оштрафована на более крупную сумму, в исключительных случаях контролирующие органы могут приостановить деятельность предприятия и отстранить от работы руководителя.

В таком случае отказ от работы признается простоем по вине работодателя и оплачивается в установленном для таких случаев порядке не менее двух третей от среднего заработка. В документе приводится перечень профессий и соответствующих им норм выдачи различных наименований СИЗ. НК РФ. Налоговая база определяется как стоимость указанного имущества, исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, предусмотренном статьей 40 Налогового кодекса, без включения в них налога п.

Стоимость безвозмездно переданной работникам спецодежды облагается НДФЛ, так как она признается доходом, полученным в натуральной форме.

Спецодежда включается в доход облагается ли взносами

Статья Особенно если в соответствии с внутренними документами организации подарки получают те работники, которые достигли определенных производственных показателей. Это явно свидетельствует том, что подарок работнику дарят за труд.

Расходы организации по обеспечению работников спецодеждой относятся к расходам по обычным видам деятельности п. Лебедева В случае увольнении работника предприятия у бухгалтера могут возникнуть следующие вопросы:. В данной статье будет приведен пример учета спецодежды , которая не находилась в собственности рабочего и, как следствие, возвращена на склад предприятия.

Еременко Н. Мы неоднократно поднимали вопросы, связанные с обеспечением сотрудников аптеки специальной одеждой за счет работодателя, с соблюдением установленных правил при их выдаче, в учете, с порядком учета затрат на их приобретение в налоговом и бухгалтерском учете, а также с необходимостью исчисления страховых взносов со стоимости форменной одежды аптечных работников см. Целесообразным видится рассмотрение вопроса об обложении НДФЛ стоимости выдаваемой работникам спецодежды, тем более что компетентные органы недавно выпустили разъяснения на этот счет. Пунктом 3 ст. В данной норме конкретизирован перечень вышеназванных видов компенсаций. К ним относятся выплаты, связанные, в частности:. Между тем согласно п. В статье ТК РФ содержатся понятия гарантий и компенсаций, применяемые в трудовом законодательстве. Гарантии определены как средства, способы и условия, с помощью которых обеспечивается осуществление предоставленных работникам прав в области социально-трудовых отношений. Компенсации — это денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных предусмотренных Трудовым кодексом или другими федеральными законами обязанностей. Из приведенных положений ст.

Спецодежда включается в доход облагается ли взносами. ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» КРЕДИТ 77 «Отложенные налоговые обязательства». руб. ( руб. х 20%) — отражено отложенное налоговое обязательство. С мая года и ежемесячно до полного списания с учета комбинезона: ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 50 руб. ( руб.: 24 мес.) — отражено ежемесячное погашение стоимости спецодежды; ДЕБЕТ 77 «Отложенные налоговые обязательства» КРЕДИТ 68 субсчет «Налог на прибыль». 10 руб. (50 руб. х 20%) — отражено уменьшение отложенного налогового обязательства.

Облагается ли НДФЛ стоимость спецодежды, выданной сотруднику аптеки?

Статьи по теме Подраздел 2. Как разделаться с формой 4-ФСС за полугодие. В соответствии со статьями и Трудового кодекса РФ работодатель обязан выдать работникам специальную одежду за счет собственных средств, то есть бесплатно для тех, кто занят на работах с вредными или опасными условиями труда, а также на выполняемых в особых температурных условиях или связанных с загрязнением. Причем спецодежда имеет обязательную сертификацию и декларирование. Отметим, что законодательно не закреплено, как именно такая спецодежда должна выдаваться сотрудникам — во временное пользование или в их личную собственность. Выдача и возврат специальной одежды, а также срок ее носки и процент годности на момент выдачи должны отражаться в личных карточках работников п. При выдаче сотрудникам спецодежды в пределах законодательно установленных норм приведены в Типовых нормах выдачи, утвержденных приказом Минздравсоцразвития России от 16 декабря г. Дело в том, что все виды установленных законодательством компенсационных выплат в пределах норм , связанных с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей, не подлежат обложению страховыми взносами. Аналогичная норма действует и по взносам на травматизм подп.

Облагается ли спецодежда выданная работнику страховыми взносами и НДФЛ

Как показывает практика, многие компании выдают работникам спецодежду и униформу. В связи с этим возникает вопрос: есть ли отличия в учете в зависимости от того, какой именно одеждой специальной или форменной обеспечиваются работники. Да, есть. Указанные виды одежды имеют разное основание для выдачи. От этого и будут зависеть особенности бухгалтерского и налогового учета. В отличие от форменной одежды учет спецодежды имеет четкое нормативное регулирование. С нее и начнем.

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе. Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе! Работнику выдали спецодежду, интересует вопрос по страховым взносам и НДФЛ.

Спецодежду выдают сотрудникам в соответствии с Типовыми нормами, соответствующими виду деятельности работодателя. При этом работодатель вправе устанавливать повышенные нормы выдачи спецодежды, улучшающие защиту работников ч. При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы работника, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды — за исключением сумм, указанных в статье Налогового кодекса РФ п.

.

.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Антонида

    Может быть вместо стадионов построить новейшие предприятия с высоким уровнем технологии, да так рассчитать, чтобы продукцию было куда продавать и было бы это предприятие прибыльным. Но нет, о чем это я , с пукиным это невозможно.

  2. Ипат

    Ок этих адвокатов как псов на цепи надо держать и по куску кидать (денег)

© 2018-2021 film2day.ru